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发票涉税风险越来越大会计别给自己惹麻烦这5个2019-09-11


  1、一般纳税人转登记为小规模纳税人之后,还可以自行开具增值税专用发票吗?

  根据《税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》第六条规定,转登记纳税人,可以继续使用现有税控设备开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票;转登记纳税人自转登记日的下期起,发生增值税应税销售行为,应当按照征收率开具增值税发票;转登记日前已作增值税专用发票票种核定的,继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票;销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。

  开具红字增值税专用发票的流程分为三步:填开《开具红字增值税专用发票信息表》、接收校验通过《信息表》和销售方开具红字发票。需要注意的是,并非开具所有红字发票都需要先填开《信息表》,目前开具增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票的红字发票不需要填写《信息表》,可以在开票系统中直接开具红字发票。

  3、一般纳税人近期购进货物取得增值税专用发票,但抵扣联发生丢失,只有发票联,应当怎么认证抵扣?

  根据《税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》第三条第二款规定,一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联认证,专用发票发票联复印件留存备查。

  根据《关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》明确,十二生肖六合。纳入小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的小规模纳税人,已选择自行开具增值税专用发票的,销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍应当按照有关规定向税务机关申请代开。

  根据《关于实施第二批便民办税缴费新举措的通知》的规定:全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票。税务总局进一步扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票范围,小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

  若小规模纳税人在登记成为一般纳税人之前未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,此期间收到的专票可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额,否则小规模纳税人取得增值税专用发票只能参照增值税普通发票直接入账,不需要退回重开。但为避免产生滞留票风险,建议不开具增值税专用发票给小规模纳税人。



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